Новые правила, касающиеся Норвегии НДС на электронные услуги, предоставляемые из-за рубежа частным лицам в Норвегии вступили в силу один июль 2011
С 2001 года электронные услуги в Норвегии облагаются НДС при поставках от поставщиков, созданных в Норвегии.
10 декабря 2010 года в рамках бюджета на 2011 год парламент Норвегии принял законопроект о закупках электронных услуг из-за рубежа (импорт) потребителями в Норвегии, также облагаемых НДС по стандартной ставке в двадцать пять процентов. Новое законодательство призвано обеспечить равные условия для всех как устоявшихся, так и устоявшихся поставщиков, предоставляющих электронные услуги потребителям. Существует порог 50 000 норвежских крон (NOK) продаж в течение 12-месячного периода. Торговец должен зарегистрироваться с месяца, они превышают порог NOK пятьдесят 000. Если торговец позже обнаружит, что он неожиданно превысил порог, то он должен задним числом установить время регистрации (с того месяца, когда он превысил пороговое значение). Электронные услуги определены в норвежском законе О налоге на добавленную стоимость раздел 1-3 первый пункт буква j. j) электронные услуги: услуги, способные доставляться из удаленного места, которые предоставляются через интернет или другие электронные сети и которые не могут быть получены без использования информационных технологий, и где предоставление услуг по существу автоматизировано. Определение основано на директиве ЕС по НДС и Постановлении ЕС по НДС (Совет по реализации постановления 282 2011 от пятнадцати марта 2011 года). Они могут быть использованы в качестве руководящих принципов при принятии решения о том, что входит в понятие электронных услуг. Например, загрузка программного обеспечения, музыки, фильмов, цифровых книг и других электронных публикаций. Цифровые продукты, поставляемые через интернет, считаются услугами, а не товарами и облагаются НДС. Предполагая, что ваш продукт - услуги квалифицируются как цифровые товары-услуги в Норвегии, и вы выше порога для оплаты НДС в Норвегии, затем выполните следующие действия: если вы используете интеграцию, отличную от API Taxamo или Taxamo checkout form, Пожалуйста, подтвердите, что ваш тип интеграции был обновлен для поддержки Норвегии. В качестве альтернативы обычной регистрации в норвежской системе НДС иностранные поставщики могут использовать упрощенную систему регистрации и отчетности при продаже услуг частным лицам. Продажи предприятиям и государственным предприятиям (B2B) по-прежнему рассматриваются в соответствии с обычными правилами обратного начисления. Обязанность регистрироваться возникает, когда общая стоимость поставок получателям в Норвегии превышает 50 000 норвежских крон в течение двенадцати месяцев. Тем не менее, поставщики, которые удовлетворяют этим требованиям, могут быть зарегистрированы в упрощенной системе регистрации до превышения этого лимита. Taxamo предоставляет ежеквартальный отчет о расчетах налогов на торговом портале, предоставляя значения для декларации по НДС. НДС должен быть задекларирован и уплачен в те же сроки, что и в системе ЕС, т.
ежеквартально, с крайним сроком представления возвратов и оплаты через двадцать дней после конец периода: в норвежской упрощенной системе регистрации поставщик должен представить декларацию по НДС с указанием своего идентификационного номера, основы расчета и расчетного НДС, переведенного на норвежскую крону. Суммы должны быть округлены до ближайшего целого кроны Важно: в качестве платежного поручения необходимо использовать 7-значный идентификационный номер схемы (выдается при регистрации).
Коммерсант должен вести список сделок, связанных с продажей электронных услуг норвежским частным лицам. Перечень операций должен быть достаточно подробным, чтобы его можно было сравнить с возвратом НДС и тем самым функционировать как средство контроля.
В соответствии с положениями раздела 15-10-1 закона об НДС, в записи о сделке должна содержаться, по крайней мере, следующая информация: список операций должен храниться в течение пяти лет, а по просьбе налоговых органов Норвегии он должен предоставляться в электронном виде в течение трех недель.
В отношении в соответствии с этими правилами, коммерсанты в упрощенной системе регистрации будут подпадать под большинство общих административных положений Закона О налоге на добавленную стоимость. Среди прочего, это означает, что коммерсанты будут иметь общую обязанность раскрывать информацию, которая имеет отношение к контролю за НДС, и что органы по НДС могут получать информацию о поставщиках от третьих сторон. Это также означает, что органы по НДС могут оговаривать НДС по своему усмотрению и иным образом налагать санкции, такие как дополнительный налог или уголовные санкции, если поставщик предоставляет неверную или неполную информацию или не представляет декларацию по НДС.
Компании, зарегистрированные в VOES, обязаны представлять только список продаж для своих продаж электронных услуг в норвежском B2C.
Если вы продаете норвежским клиентам в валютах, отличных от норвежских крон (NOK), сумма должна храниться в NOK в соответствии с данными требованиями, упомянутыми ниже. Вознаграждение, выраженное в иностранной валюте, будет конвертировано в NOK по обменному курсу на дату поставки, предусмотренной в разделе 7-19 закона О таможенных пошлинах и движении товаров в отношении счетов-фактур, НДС, если это применимо, указывается в NOK. Счета-фактуры Taxamo автоматически рассчитают значения в NOK по ставке, указанной налоговым органом Норвегии. Коммерсант может внести изменения через упрощенную систему регистрации и отчетности в предыдущую подачу НДС. Эта поправка может быть положительной или отрицательной Бухгалтерские книги, ваучеры, корреспонденция и другие документы, которые могут подтвердить Бухгалтерский учет, должны храниться не менее пяти лет после окончания рассматриваемого отчетного года.
